Câu 7. Tài chính doanh nghiệp là gì? Chức năng, nguyên tắc, vai trò của TCDN?

1.ĐN: TCDN là hệ thống các luồng giá trị phản ánh sự vận động và chuyển hóa các nguồn tài chính trong quá trình phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm đạt mục tiêu kinh doanh.

2. Chức năng:

- Chức năng phân phối: là chức năng cơ bản của TCDN

+ TCDN thực hiện chức năng phân phối dưới hình thức giá trị các của cải vật chất thông qua quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng yêu cầu tích lũy hay tiêu dùng của DN.

+ Trong điều kiện kinh tế thị trường TCDN không chỉ phân phối thu nhập mà còn phân phối tài chính khai thông các luồng tài chính trong xã hội đảm bảo vốn cho DN hoạt động.

+ Hoạt động phân phối có thể tiến hành:

Trong phạm vi nội bộ DN: Phân phối điều tiết vốn cho các bộ phận, cho các đơn vị thành viên, cho mỗi giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh.

Giữa hai chủ thể khác nhau DN vay vốn của các tổ chức kinh tế khác, của tập thể, cá nhân trong và ngoài nước, nộp thuế…

-        Chức năng giám đốc tài chính

+ là khả năng giám sát, dự báo, tính hiệu quả  của quá trình phân phối. Nhờ khả năng này DN có thể thể nhìn thấy những khuyết tật trong KD để kịp thời điều chỉnh nhằm thực hiện các mục tiêu KD được hoạch định.

+ Chủ yếu là “giám đốc’’ bằng đồng tiền thông qua chi tiêu về tài chính như hiệu quả, mục đích sản xuất kinh doanh hoặc phản ánh 1 cách tổng hợp bằng tiền thông qua các chỉ tiêu tài chính. Vì thế thông qua các chỉ tiêu này để kiểm tra giám sát hoặc phát huy, khắc phục, điều chỉnh các mặt và các khâu trong hoạt động sản xuất kinh doanh 1 cách hợp lý, đạt mục tiêu đã định.

+ Giám đốc là chức năng quan trọng của tài chính. Giám đốc tài chính mang tính toàn diện và có hiệu quả, thường xuyên và liên tục.

+ Các tổ chức thực hiện: Cơ quan tài chính nhà nước, tín dụng, quản lý cấp trên, tự giám đốc ( quan trọng nhất, DN tự giám sát hoạt động của mình).

-        Hai chức năng trên có quan hệ mật thiết hữu cơ với nhau. Chức năng phân phối được thực hiện đồng thời cùng chức năng giám đốc.

3. các nguyên tắc quản lý:

- Lấy thu bù chi và có lãi: là nguyên tắc cơ bản của hoạch toán kinh tế đồng thời cũng là nguyên tắc cơ bản của quản lý tài chính doanh nghiệp,

- Rủi do và lãi suất

- Giá trị thực của đồng vốn: đồng tiền hôm nay khác đồng tiền ngày mai do nhiều yếu tố: lạm phát, trượt giá… đánh giá hiệu quả thực hiện trên đơn vị tiền tệ cố định.

- Nguyên tắc cân bằng ngân quỹ.

4. Vai trò của TCDN: TCDN là công cụ khai thác, thu hút các nguồn tài chính nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu tư kinh doanh của DN.

- TCDN có vai trò trong việc sử dụng vốn tiết kiệm và có hiệu quả

- TCDN được sử dụng như một công cụ để kích thích, thúc đẩy SXKD.

-TCDN là một công cụ quan trọng để kiểm tra các hoạt động sản xuất của DN.