? Ví dụ
1. Vay 500.000 của đơn vị X trả cho công ty N về số tiền hàng nợ tháng trước, thời hạn vay 03 tháng lãi suất 0,8%/tháng trả lãi theo định kỳ hàng tháng bằng tiền mặt.
2. Vay ngắn hạn ngân hàng để trả cho người bán (công ty A) số nợ kỳ trước 120.000 và ứng trước tiền hàng kỳ này 30.000. Tổng số tiền vay là 150.000 thời hạn vay 6 tháng lãi suất 0,8%/tháng, lãi trả trước và thanh toán tiền gốc khi đến hạn bằng tiền gửi.
3. Chuyển TGNH trả nợ vay ngắn hạn số nợ gốc 200.000.000 và lãi vay với lãi suất 0,8%/tháng từ 01/4 năm kề trước. DN có trích trước tiền lãi vay phải trả hàng tháng.

A Đáp án tham khảo
1.Nợ TK 331 (Công ty N)/Có TK 3411 (Đơn vị X) 500.000

Lãi trả định kỳ hàng tháng: 500.000 x 0,8% = 4.000
Nợ TK 635/Có TK 111 4.000

2.Nợ TK 331 (Công ty A)/Có TK 3411 (Ngân hàng) 120.000 + 30.000 = 150.000

Lãi trả trước 1 lần: 150.000 x 0,8% x 6 = 7.200
Nợ TK 242/Có TK 112 1.200

Hàng tháng phân bổ lãi
Nợ TK 635/Có TK 242 1.200

Thanh toán gốc khi đến hạn
Nợ TK 3411 150.000
Có TK 112 150.000

3. Hàng tháng trích trước tiền lãi (12 tháng)

Nợ TK 635
Có TK 335
Thanh toán gốc và lãi khi đến hạn
Nợ TK 341
Nợ TK 335
Có TK 112 200.000.000x0,8% = 1.600.000
1.600.000200.000.000
1.600.000 x 12 = 19.200.000
219.200.000